Производство по делам о взыскании налоговой недоимки пени и штрафов

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Наши эксперты разъяснили, нужно ли представлять пояснения документы в ответ на разные требования ИФНС и если да, то как это сделать, в каком порядке проходит выездная проверка при ликвидации организации и как проводится инвентаризация по желанию налоговиков. Можно ли проигнорировать это требование, поскольку срок камеральной проверки истек? Игнорирование требования инспекции о даче пояснений вызове на комиссию может повлечь ответственность, предусмотренную ч. Справка Несмотря на отсутствие налоговой ответственности за неявку на комиссию, а также на невозможность по ее результатам начислить организации налог или штраф, игнорирование требования налоговой может повлечь повышенный риск назначения в отношения такой организации выездной проверки. Как на него реагировать, если организация применяет метод начисления и доход отражает по дате реализации товаров?

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган таможенный орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом таможенным органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В г. Проверка охватывала период — гг. НДС и 7,8 млн руб. НДФЛ, 1,4 млн руб.

ПОРЯДОК ВЗЫСКАНИЯ НЕДОИМОК, ПЕНИ, ШТРАФОВ: ИСТОРИЯ И СОВРЕМЕННОСТЬ

Голосов: 1 Задания для семинарских занятий по курсу "Налоговое право. Общая часть" используются на Юридическом факультете Санкт-Петербургского государственного университета дневное отделение. Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра.

Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют. Учреждение после назначения выездной налоговой проверки, но до ее окончания, представило в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды годов, в соответствии с которыми доплате подлежало руб.

Одновременно Учреждением сданы в банк платежные поручения на уплату подлежащих доплате сумм налогов и пеней, однако в связи с отсутствием у Учреждения денежных средств на счете, вызванного несвоевременным бюджетным финансированием, денежные средства своевременно в бюджет не поступили.

На основании материалов проверки налоговым органом принято решение от Считая принятое налоговым органом решение не соответствующим нормам законодательства о налогах и сборах и отстаивая свое право на освобождение от ответственности согласно ст.

Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности.

Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности. Дайте правовую оценку ситуации. При этом размер налоговой санкции был увеличен налоговым органом вдвое на основании статьи НК РФ, исходя из того, что ответчик совершил ранее аналогичное правонарушение, выразившееся в непредставлении налоговой декларации по налогу на прибыль за год.

Что понимает налоговое законодательство под аналогичным правонарушением? Кроме того, принимая во внимание, что налогоплательщик не представил по требованию налогового органа для проверки документов, налоговая инспекция на основании пункта 1 статьи НК РФ привлекла его к ответственности в виде взыскания руб.

Предприниматель не согласился с решением налогового органа и оспорил его в арбитражный суд. В обоснование заявленных требований налогоплательщик ссылается на то, что он не мог в установленный налоговым органом срок представить необходимые для проверки документы, в том числе подтверждающие его расходы, поскольку часть первичных документов утрачена им по причине кражи и пожара, что подтверждается соответствующими актами милиции и пожарных органов.

Однако предприниматель не успел собрать документы к установленному сроку и представил их после проведения налоговой проверки. По мнению налогоплательщика, суммы понесенных им в году расходов подтверждены другими документами и налоговый орган неправомерно доначислил ему налог на доходы физического лица.

Результаты проверки отражены в акте выездной налоговой проверки от Решением налогового органа от Сбербанк обратился в суд с требованием о признании недействительным решения налогового органа. Суд первой инстанции признал обстоятельством, исключающим вину Сбербанка согласно ст.

Указанный вывод был сделан в постановлении суда по другому делу. Правомерен ли вывод суда первой инстанции? В ходе проверки выявлен ряд нарушений, в том числе при определении размера налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц не учтены доходы, полученные в натуральной форме в виде оплаты за обучение в интересах налогоплательщика, а также непредставление в налоговые органы сведений о доходах этих лиц.

Результаты проверки отражены в акте выездной налоговой проверки предприятия от Решением от Решением предложено взыскать с физических лиц руб. Дайте правовую оценку доводам суда первой инстанции. По результатам рассмотрения материалов проверки и представленных предприятием разногласий налоговым органом вынесено решение от Предприятию направлены требования от При проверке установлено, что Предприятие не исчислило и не уплатило руб.

Инспекция доначислила налог, пени и применила ответственность по пункту 1 статьи Вправе ли налоговый орган привлечь Предприятие к ответственности в году? По результатам проверки налоговая инспекция составила акт от Однако налогоплательщик с указанным требованием не согласился, полагая, что своевременное исполнение им требования об уплате налога исключает возможность привлечения его к ответственности.

Обоснуйте позиции сторон. Поскольку гражданин Д. После истечения двухнедельного срока со дня вручения акта налоговый орган вынес решение о привлечении опекуна к налоговой ответственности на основании пункта 1 статьи НК РФ.

Данные расчеты приняты налоговым органом. По результатам проверки данных расчетов налоговым органом установлена недоимка по налогу на добавленную стоимость за апрель и май года, в остальные месяцы года и в году у Общества выявлены переплаты, превышающие суммы доначисленных в ходе выездной проверки налогов.

По результатам проверки составлен акт от Данные факты не были приняты налоговым органом во внимание и решение по акту проверки было принято без учета указанных обстоятельств.

Тема 4. В результате проверки был выявлен ряд нарушений, отраженных в акте от Общество пописало акт проверки с отметкой о том, что на него будут представлены возражения. Указанные возражения поступили в налоговую инспекцию В свою очередь В связи с неявкой представителей возражения Общества были рассмотрены Имеются ли основания для отказа в удовлетворении требования налоговой инспекции?

В ходе проверки налоговый орган сделал вывод о неправильном применении Обществом ставки платы за пользование водными объектами, что привело к занижению суммы налога.

Инспекция Акт и решение В требованиях от Общество не согласилось с вынесенными Инспекцией решением и требованиями, в связи с чем обратилось с заявлением в суд о признании решения недействительным в связи с нарушением налоговым органом порядка производства по делу о налоговом правонарушении.

Применяется ли порядок, установленный ст. Общество В ходе проверки инспекция выявила ряд нарушений, в том числе неуплату ответчиком руб.

Результаты проверки отражены в акте от В связи с неуплатой налогоплательщиком штрафов в срок, определенный требованием от Суд первой инстанции отказал налоговому органу в удовлетворении заявленных требований, ссылаясь на пропуск налоговым органом срока для взыскания налоговых санкций, установленного ст.

Налоговый орган не согласился с решением суда, заявив о необходимости исчисления срока по ст. Есть ли основания для удовлетворения требований налогового органа? Налоговая инспекция Копия акта была направлена организации Возражений на акт или объяснений по нему не поступило, и Отказывая во взыскании штрафа, арбитражный суд первой инстанции указал, что налоговая инспекция грубо нарушила права ответчика, лишив его предусмотренной статьей НК РФ возможности подать свои возражения или объяснения в процессе производства по делу о налоговом правонарушении.

Имеются ли основания для обжалования судебного акта? По результатам налоговой проверки был составлен акт от Экспертное заключение в составе материалов налоговой проверки было представлено на рассмотрение руководителю налогового органа. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель вынес решение от В течение 5 месяцев после вынесения данного решения дополнительная экспертиза и иные мероприятия были проведены, акт дополнительных мероприятий от 2.

Как в таком случае должно осуществляться производство по делу о налоговом правонарушении по налогу на прибыль и по НДС? Однако 20 марта г. Есть ли основания для признания решения налогового органа недействительным? Тема 5. Названное нарушение повлекло недоплату налога на прибыль и налога на добавленную стоимость.

При этом штраф, подлежащий взысканию по п. Правомерно ли решение налогового органа? В рамках этой проверки налоговый орган направил Обществу требование от Названные документы не были представлены Обществом.

В ходе проверки ИМНС определила сумму НДС, подлежащую уплате Обществом за май года, расчетным путем на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ, ссылаясь на отсутствие у налогоплательщика учета доходов, расходов и объектов налогообложения в проверяемый период.

Для осуществления этого расчета инспекция использовала данные по двум иным налогоплательщикам, занятым аналогичным видом деятельности - оптовой торговлей и сведений, указанных Обществом в налоговой декларации за этот налоговый период.

По результатам проверки инспекция составила акт от Вправе ли налоговый орган взыскать штраф с Общества по п. Операции по заготовке древесины приход, расход Общество не отразило в бухгалтерском учете, в результате чего, по мнению налогового органа, допустило грубое нарушение правил учета доходов и расходов, и объектов налогообложения.

В акте проверки от При этом в акте не отражено, когда конкретно осуществлена вырубка леса и в каком периоде налогоплательщик не отразил материально-производственные запасы в бухгалтерском учете.

Решением налогового органа Общество привлечено к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи НК РФ, в виде взыскания руб. Требованием от Поскольку Общество не уплатило указанную в требовании сумму штрафа, налоговая инспекция обратилась в суд с заявлением о его взыскании.

Правомерно ли налоговый орган привлек Общество к ответственности по п. Имеются ли основания для отказа во взыскании штрафа? Результаты проверки отражены в акте налогового органа от Решением инспекции от Общество не выполнило требование налогового органа о добровольной уплате штрафа, в связи с чем инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании штрафа в принудительном порядке.

Есть ли основания для удовлетворения требования налогового органа? В ходе проверки ИМНС установлено наличие недоимки в сумме 50 руб. Кроме того, была установлена недоплата налога на имущество организации в бюджет субъекта РФ.

Списание задолженности по налогам, срок на взыскание которых прошёл

В том числе: по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности В обоснование иска указано, что "Дата обезличена" П. Требования об уплате налогов, пени и штрафов в добровольном порядке им не исполнены. Налоговым органом в порядке, предусмотренном ст.

Производство по делам о взыскании налоговой недоимки, пени и штрафов

Статья Меры воздействия и взыскания Автор : Верховная Рада Украины 1. Решения, принятые органами доходов и сборов и органами Пенсионного фонда по вопросам, которые относятся к их компетенции в соответствии с настоящим Законом, являются обязательными для выполнения плательщиками единого взноса, должностными лицами и застрахованными лицами. Положения настоящей статьи распространяются лишь на тех плательщиков, которые в соответствии с настоящим Законом обязаны начислять, исчислять и уплачивать единый взнос. В случае выявления своевременно не уплаченных сумм страховых взносов плательщики единого взноса обязаны самостоятельно исчислить эти взносы и уплатить их с начислением пени в порядке и размерах, определенных настоящей статьей.

Об особенностях бесспорного взыскания недоимки по налогу, пеней и штрафов

В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком сумм недоимки и пеней в срок, установленный в требовании об уплате налога сбора , налоговые органы обращают взыскание в первую очередь на денежные средства, находящиеся на счетах налогоплательщиков в банках. Если же денежных средств на счетах налогоплательщиков оказывается недостаточно для полного погашения недостающих сумм либо у налоговых органов нет информации о счетах налогоплательщика, налоговый орган вправе взыскать недоимку и пени за счет иного имущества налогоплательщика п. Решение о взыскании недоимки и пеней за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя должно быть принято налоговым органом в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате налога сбора , пеней и штрафа абз. При этом последствия нарушения налоговым органом данного срока в НК РФ не предусмотрены. Представляется, что при пропуске указанного срока взыскание недоимки и пеней за счет иного имущества организации или индивидуального предпринимателя может производиться только в судебном порядке путем подачи налоговым органом искового заявления в арбитражный суд. В течение трех дней с момента вынесения решения о взыскании налога сбора и пеней за счет имущества налогоплательщика-организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган направляет соответствующее постановление судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве" , с учетом особенностей, предусмотренных ст. Федеральный закон от 21 июля г. N ФЗ "Об исполнительном производстве" в ред.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Cрок давности по налоговым преступлениям хотят отменить

Налоговые проверки: преодолеваем трудности вместе

Требование об уплате По общему правилу требование об уплате налога штрафа, пеней инспекция направляет организации предпринимателю в течение трех месяцев с того момента, как обнаружит недоимку п. Исключение из этого правила составляют требования об уплате налога. Требование же по результатам налоговой проверки инспекторы вправе выставить и вовсе в течение 20 рабочих дней с того момента, как вступило в силу решение по итогам такой проверки п. А данные решения начинают действовать через месяц после того, как их вручили представителю организации. Если же передать решение представителю организации невозможно, его направят по почте заказным письмом.

Федеральных законов от В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Статьи для бухгалтера О сроке давности взыскания недоимки В прошлом номере журнала мы рассмотрели вопрос, как избавиться от старой недоимки, отраженной на лицевом счете налогоплательщика, право на взыскание которой налоговые инспекторы утратили. Такая недоимка зачастую указывается в справке о состоянии расчетов с бюджетом подтверждающей налоговую добросовестность налогоплательщика , которая теперь стала официальным документом и должна в соответствии с налоговым законодательством выдаваться налоговыми органами.

Законодательная база Российской Федерации

Комментарии к главе 15 "Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений" части первой НК РФ Юридическая ответственность за налоговые правонарушения - это комплекс принудительных мер воздействия карательного характера, применяемых к нарушителям в качестве наказания в установленных законодательством случаях и порядке. Правовая наука и практика традиционно выделяют несколько видов юридической ответственности: гражданскую, дисциплинарную, материальную, административную и уголовную. Гражданско-правовая ответственность характерна для отношений юридически равных сторон. Налоговые отношения имеют государственно-властный характер: сторона, представляющая государство, вправе давать указания, обязательные для другой стороны. Имущественная ответственность при неравенстве субъектов отношений не имеет гражданско-правового характера. Однако государственный орган, причинивший своими незаконными действиями ущерб интересам лица, обязан возместить убытки.

Профи Винс -

Списание задолженности по налогам, срок на взыскание которых прошёл Списание задолженности по налогам, срок на взыскание которых прошёл Автор: Наталья Фёдорова При обращении в банк за кредитом, для оформления льгот или по иным причинам время от времени граждане, а также зарегистрированные юридические лица и индивидуальные предприниматели при получении в налоговой инспекции справки о расчётах с бюджетом сталкиваются с отражением задолженности по налогам пени и штрафам , о которой забыли не только они, но и налоговые органы. Обязанность лица платить законно установленные налоги сопряжена с обязанностью налоговых органов своевременно взыскивать их. Всем известна конституционная обязанность платить законно установленные налоги и сборы ст. Из положений ст. Законодателем предельно чётко прописаны порядок и сроки взыскания налогов под налогами здесь понимаются также пени и штрафы.

Новый порядок взыскания налоговых штрафов

Судебная коллегия по административным делам Саратовского областного суда в составе: председательствующего Бугаевой Е. Заслушав доклад судьи Литвиновой М. Требования мотивированы тем, что С. Поскольку С. Данный судебный приказ в соответствии со статьей Указывает на неполучение налоговых уведомлений.

О сроке давности взыскания недоимки

Обязанность уплаты налога является одной из основных обязанностей граждан в любом государстве. Согласно Конституции Российской Федерации года каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы статья В случае когда налогоплательщик добровольно не уплачивает налоги, государство в лице компетентных органов осуществляет их взыскание в принудительном порядке. Кроме того, дополнительно к сумме неуплаченного налога взыскивается пеня в процентах за каждый день просрочки, а также штраф, если налогоплательщик не исполнил обязанность умышленно и в его действиях имеется состав налогового правонарушения. Порядок взыскания не уплаченного в срок налога, а также пени и штрафа регулируется частью первой Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ. Действующее налоговое законодательство предусматривает судебный порядок взыскания штрафов за совершение налоговых правонарушений и два процессуальных порядка взыскания налога и пени: бесспорный в отношении организаций; судебный в отношении физических лиц. Бесспорный порядок взыскания не предполагает обращение налогового органа к суду с целью проверки законности и обоснованности принимаемых им решений.

Апелляционное определение Саратовского областного суда от 19.10.2017 г. № 33а-7362

Заслушав доклад судьи Трифоновой Т. Иск мотивирован тем, что Хисаметдинов М. В его адрес было направлено налоговое уведомление, а затем требование об уплате налога от Рассмотрев заявленные требования по существу, суд принял вышеприведенное решение. В обоснование жалобы указывает на то, что срок на обращение суд пропущен не был, поскольку обращение в суд имело место в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа. Судебная коллегия определила рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц. Проверив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, судебная коллегия приходит к следующему.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 15072019 Налоговая новость о взыскании налогов с граждан без суда / tax collection
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 14
  1. nkumzuhum

    Тарас в земельном сказали что кабмин ввел мараторий на получение земли (кроме атошников)

  2. coumleteardta

    Ну так нужно идти до конца, он покрывает? Значить нужно добиваться и его увольнения вместе с остальными.

  3. perdari

    Берем кредиты со всего что можно и нельзя и переписываем на жену детей родственников :DD PROFIT

  4. Федосья

    Ждем новых видеосюжетов! Фёдоров не теряйся.

  5. Роза

    Тарас, отодвинь суфлер подальше глаза на видео перестанут бегать

  6. Чеслав

    V P (изменено)Як відмовитись від центрального опалення в багатоповерхових будинках або встановити індивідуальні лічильники тепла на кожну батарею?

  7. Валентина

    ЗДРАВСТВУЙТЕ! ПОДСКАЖИТЕ ПОЖАЛУЙСТА, МОЖЕТЕ ЛИ ВЫ ПОМОЧЬ ЧЕЛОВЕКУ, КОТОРЫЙ НЕ ИЗ ГОРОДА МОСКВА?

  8. Харитина

    Как зовут вас на самом деле?

  9. wardmindco

    Этот закон скорее всего отменят. Люди начнут тупо оставлять авто на дорогах, и что дальше?

  10. Доминика

    Да нахуй она нужна за копейки 2 года толчки драить ? Ха Военный билет сразу получать надо , а не херней 1.8 года страдать

  11. nessdinglive

    Если бы ввели еще 5 лет назад, то сидящие на жопе ровно на своих кухнях обсуждали бы, что вот, если бы не военное положение, то мы бы вышли и против тарифов и против реформ, мы бы ого-го, мы бы показали всем кузькину мать.

  12. Август

    Действительно, всегда лучше добиваться всего самому. А то, кто поможет, тот и спросит. Я тебе помог, а ты?

  13. Руфина

    Прием и передача, а также дальнейшее хранение должны быть оформлены и зарегистрированы надлежащим образом. Только в этом случае сообщение может считаться телефонограммой и иметь юридическую силу. Телефонное сообщение оформляется в соответствии с установленными правилами документооборота: на бумажном носителе с присвоением даты и порядкового индивидуального номера. Лицу, от имени которого направляется сообщение, следует ознакомиться и подписать телефонограмму. Т.е. как и в случае с повесткой, получатель должен поставить свою подпись в получении сообщения.

  14. Лада

    Ставка Ставка базова х К двигун х К вік,

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных