Перенос остатка имущественного вычета на последующие налоговые периоды

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Пенсионеры при продаже квартиры платят налог Оценок Просмотры просмотров Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Как пенсионеру вернуть налоговый вычет при покупке квартиры". Оформление вычета пенсионерами производится с опорой на нормы НК РФ. Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы. Сущность налоговых вычетов состоит в освобождении россиян от налогов в той части расходов, которые они понесли на покупку квартиры. До , если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная.

Автор статьи разъясняет процедуру получения имущественного налогового вычета при продаже или покупке недвижимости, а также дает рекомендации по возможной аргументации правомерности действий налогоплательщика при разрешении в судебном порядке типичных налоговых споров Налоговый кодекс содержит исчерпывающий перечень оснований, дающих право на получение имущественного налогового вычета. На основании пункта 1 статьи НК РФ гражданин при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право учесть суммы вычетов, предоставленных ему в связи с продажей имущества или расходами по строительству приобретению недвижимости для жилья.

Как пенсионеру вернуть налоговый вычет при покупке квартиры Как пенсионеру вернуть налоговый вычет при покупке квартиры Предлагаем статью: "как пенсионеру вернуть налоговый вычет при покупке квартиры" с полным раскрытием темы и комментариями от профессионалов. Все вопросы вы можете задать после прочтения. Однако с 1 января года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность.

Получить переходящий остаток имущественного вычета

Переносятся ли на предыдущие периоды ипотечные проценты? Налоговый вычет для пенсионеров Часть истраченных на определенные нужды средств гражданин может вернуть в виде налогового вычета. Это право дано ему Налоговым кодексом и действующим законодательством. Вид налогового вычета зависит от того, какие затраты гражданин хочет возместить.

Если за покупку жилья, то заявляется имущественный вычет, если за лечение или обучение, то социальный. Остановимся на двух наиболее популярных вычетах: имущественном и социальном вычете за лечение.

В этой статье мы расскажем о том, как получить вычет пенсионеру, какие для этого нужны документы, какие особенности предусмотрены для данной категории, и может ли пенсионер получить налоговый вычет, если он находится на пенсии и не имеет другого дохода.

Налоговый вычет на квартиру пенсионерам Суть этой льготы состоит в возможности вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья. По общему правилу право на налоговый вычет при покупке жилья имеют граждане, получающий доход, с которого они сами или их работодатели перечисляют в бюджет подоходный налог.

Не все доходы облагаются НДФЛ, в частности, это касается государственных пенсий, выплачиваемых гражданам, вышедшим на заслуженный отдых. То есть, формально доход они имеют, но налогом он не облагается. Значит ли это, что пенсионер лишается права на вычеты? Разберем более подробно. В каких случаях гражданин, вышедший на пенсию, вправе претендовать на данную льготу?

До года имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, если они не работали после пенсии, не предоставлялся. Начиная с года, пенсионерам было дано право переноса остатка льготы на три года, предшествующих году выхода на пенсию или году покупки жилья если на пенсию гражданин вышел до покупки недвижимости.

Но, в случае, если гражданин работал после пенсии — вычет он получал в общем порядке и права на перенос остатка не имел. Данный запрет существовал еще до года. В настоящий момент, любой пенсионер, как работающий, так и нет, имеет право на получение вычета при покупке недвижимости и на перенос его остатка на предшествующие периоды.

Общие условия получения вычета пенсионерам: Пенсионер должен пребывать на территории РФ не меньше дней в году, за который он заявляет льготу. Даже если всем остальным условиям пенсионер отвечает, при отсутствии у него статуса резидента РФ в данной льготе ему будет отказано. Связано это с тем, что нерезиденты не имеют права на получение никаких видов вычетов, в том числе и имущественных.

Напомним, что резидентом признается граждан, проживший на территории России свыше дней в том году, за который заявляется вычет. Квартира должна быть приобретена на собственные денежные средства. Налоговый вычет на квартиру пенсионерам может быть предоставлен, только если покупка была совершена на собственные средства.

При приобретении недвижимости за счет иных средств дотаций, госпрограмм, помощи работодателя и т. Жилье не должно приобретаться у близких родственников.

Если пенсионер купил квартиру, допустим, у дочери или супруги, то в льготе налоговая ему откажет. Наличие дохода хотя бы в одном из трех периодов году , на который переносится остаток вычета. Если в периодах, на которые переносится остаток, доходов не было гражданин также находился на пенсии, или просто не имел налогооблагаемого дохода , то в льготе ему будет отказано, так как возмещать расходы будет не из чего, ведь НДФЛ в бюджет не уплачивался.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры Работающие пенсионеры имеют довольно большое преимущество перед неработающими, ведь они могут возместить средства сразу за 4 года.

Данное условие применимо также, если гражданин приобрел жилье до выхода на пенсию или непосредственно в год выхода. В таком случае, он может одновременно подать 4 декларации при условии, что во всех периодах был доход : основную и 3 на перенос остатка.

Годом образования остатка будет считаться год выхода на пенсию. С в январе года приобрел квартиру, а в декабре этого же года вышел на пенсию и уволился. В году Сахаров может обратиться в налоговый орган за получением вычета за тот период, когда он работал: год и за периоды, на которые он переносит остаток вычета: , , годы.

Если, допустим, в году Сахаров не работал, то льготу он сможет заявить только за год и перенести остаток на гг. Он также вправе заявить вычет за 4 года, но, если весь остаток им не будет получен за данные года, он сможет дозаявить его за последующие периоды, когда он будет работать, допустим, за год.

Налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру Если гражданин приобрел квартиру уже после выхода на пенсию, то одновременно он сможет подать только три декларации за перенос остатка.

Годом образования остатка, в данном случае, следует считаться год покупки жилья. В году он приобрел однокомнатную квартиру. Сахаров имеет право перенести льготу на три года, предшествующих году покупки квартиры: , и года.

Так как, в году Сахаров уже не работал, вычет он сможет получить по доходам и годов. За вычетом он обратился лишь в году. Право на льготу у него, как у неработающего пенсионера, возникло в году, соответственно, остаток он мог перенести на , и года, если бы обратился за вычетом непосредственно в году годом, следующим за тем, когда образовалось право на перенос.

Но, так как Сахаров обратился лишь спустя 2 года, то перенести остаток он сможет только на 2 года: и Если он обратится еще позднее, в году, то возместить он сможет расходы лишь за год. Имущественный налоговый вычет для пенсионеров, находящихся в браке За пенсионера, не имеющего возможность получить льготу, может заявить вычет его супруга, в случае, если она имела доход в год покупки квартиры.

Если супруга также является пенсионером, то она тоже может перенести остаток на три года назад, даже в случае, если по всем документам плательщиком являлся ее муж. Связано это с тем, что деньги в браке считается общими.

Право переноса остатка у него возникло в году и перенести его он может на , , года. Но за него получить вычет может его супруга, вышедшая на пенсию в конце году. Заявить льготу она сможет за все три года, так как все эти периоды имела налогооблагаемый доход.

Обратите внимание: получить льготу пенсионер может также в случае, если он имеет дополнительный заработок например, сдает в аренду квартиру, с дохода от которой уплачивает ежегодно НДФЛ или продал имущество, с которого также уплатил подоходный налог.

Рассмотри вкратце, как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру. Какие затраты можно возместить: по лечению и покупке лекарств лично за себя, своего супруга или супругу, детей и родителей; по расходам на ДМС.

Это основное условие, если гражданин ему не отвечает, то о заявлении льготы не может быть речи. Несмотря на то, что пенсионеры формально имеют источник доходов — госпенсии, права на вычет они лишаются, в связи с тем, что данный заработок не облагается подоходным налогом и в бюджет не отчисляется.

В связи с этим пенсионер может возместить расходы на лечение только если имеет любой налогооблагаемый доход от сдачи в аренду жилья, продажи имущества и т. Проживание на территории России более дней в том году, в котором было оплачено лечение. Наличие у организации, проводившей лечение, лицензии на ведение соответствующей деятельности.

Если налоговый вычет на лечение для неработающих пенсионеров заявляется их детьми, имеющими доходы, то все платежные документы, в том числе и договор на оказание медуслуг, должны быть оформлены на них детей.

Указанное ограничение не распространяется лишь на супруга или супругу, из-за того, что деньги на которое было оплачено лечение, считаются общими и неважно кто из супругов оплатил его.

Остаток вычета не переносится, в связи с чем, если за один раз его весь не удалось получить, то он сгорает. Но тут есть и хорошая сторона, данную льготу можно заявлять хоть каждый год; Размер вычета за обычные медуслуги ограничен тыс.

Если же в справке стоит код 1 обычное лечение , то налоговый орган подтвердит вычет лишь в сумме тыс. Лекарства и медицинские услуги, в том числе и дорогостоящие, должны включаться в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Обратите внимание: налоговый вычет на лечение пенсионерам, имеющим на него право при наличии доходов, или заявлении его детьми имеет ограниченный срок — всего 3 года. То есть если лечение было оплачено, допустим, в году, то возместить расходы по нему можно будет в , и годах.

В году право на возврат сгорит. Определившись с тем, положен ли возврат налогового вычета за лечение пенсионеру, разберемся, какие документы необходимы для заявления описанных видов вычета. Какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета Пакет документов, сдаваемых в налоговый орган, для пенсионеров не отличается от того, что сдается всеми остальными гражданами, за одним лишь исключением: граждане, вышедшие на пенсию должны приложить пенсионное удостоверение.

Имущественный налоговый вычет: документы для пенсионера: Декларация по подоходному налогу по форме 3-НДФЛ за три или четыре года в зависимости от того, работал ли пенсионер в год покупки квартиры.

Декларация должна быть той же формы, что действовала в году, на который переносится остаток. Паспорт Справка о доходах по форме 2-НДФЛ Договор купли-продажи или долевого участия Акт приема-передачи Платежные документы чеки, квитанции об оплате, выписка со счета или вклада, с которого было произведено списание средств ; Свидетельство о браке, если льготу заявляет супруга; Пенсионное удостоверение.

Какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета за лечение? Налоговый вычет на лечение пенсионерам: документы Декларация 3-НДФЛ Договор с медучреждением Копия лицензии медучреждения если реквизиты ее в договоре не указаны ; Справка об оплате медуслуг, при этом в справке был указан верный код произведенных медуслуг: 1 обычные и 2 дорогостоящие.

Квитанции об оплате лечения, чеки, и иные документы, подтверждающие оплату лекарств или медуслуг; Свидетельство о рождении, если льгота заявляется ребенком за своего родителя; Свидетельство о браке, если вычет получает второй супруг.

Определившись с тем, какие документы нужны пенсионеру для налогового вычета, подведем итоги: Право на перенос остатка вычета имеют пенсионеры только при заявлении имущественного вычета, за лечение такой льготы нет.

Заявить за пенсионера вычет могут его близкие родственники дети, если это лечебный вычет и второй супруг, если это лечебный и имущественный вычет. Если пенсионер имеет дополнительный заработок, с которого он уплачивает НДФЛ, он также вправе получить вычет.

Но только при условии постоянного получения налогооблагаемого дохода в виде заработной платы. А, например, тем, у кого такого дохода нет, но был в прошлом, в частности, пенсионерам, можно получить перенос остатка имущественного вычета для пенсионеров. Другое дело, что есть своя специфика такого переноса.

Тогда возникает вполне логичный вопрос по поводу того, а могут ли пенсионеры оформить такой вычет, если они являются собственниками имущества и должны ли они платить налог на имущество?

В большинстве случаев нет, именно так объясняет сложившуюся ситуацию Фискальная налоговая служба. По пояснениям ФНС, пенсионеры получают пенсионный доход, который вообще не облагается ни по какой ставке, а поэтому они не имеют права получать такой вычет.

По крайней мере, так было раньше. Но 5 лет назад, в , все изменилось — были приняты поправки к действующему НК, позволяющие налогоплательщикам — пенсионерам перенести излишек вычета по налогу на имущество на предыдущие годы, когда они работали и официально считались налогоплательщиками.

Но, несмотря на то, что такие налоговые корректировки приняты и новые нормы действуют уже более 5 лет, многие пенсионеры вообще не понимают сущности своих возможностей. И далее попробуем разобраться в тонкостях данного вопроса. При этом право такого вычета переносится на срок предшествующих лет, но не более 3-х лет.

В итоге получается, что пенсионер в России имеет возможность перенести неиспользованный остаток средств по налоговому вычету в том случае, если он уже начал использовать такую льготу, но не смог получить полную ее сумму за счет сложившейся ситуации.

Ярким примером такого дохода может сдать сдача собственной квартиры в аренду. Перенос вычета при разном времени приобретения квартиры В зависимости от того, когда была куплена недвижимость, будет по-разному происходить и перенос имущественного вычета.

Возможно два варианта: Если недвижимость непосредственно куплена уже после выхода человека на заслуженный отдых; Недвижимость была приобретена до выхода на пенсию или в год выхода на заслуженный отдых.

Разберем каждый вариант. Если человек приобрел недвижимость уже будучи на пенсии, то тогда на такую льготу и ее перенос он имеет только после окончания года, в котором такое приобретение было осуществлено.

Это связано с тем, что именно данный год будет считаться годом образования остатка по налогу на имущество.

Перенос пенсионером остатка вычета по НДФЛ, образовавшегося в 2013

Отец Имущественный вычет будет оформять на себя. Как технически решить этот вопрос: Заполнить 3-НДФЛ за год, а остаток перенести на , и год? Необходимо ли подтверждение фактов: 1 пенсионер, 2 не работает с июля г. Если да, то какими документами это можно подтвердить?

Как получить имущественный налоговый вычет?

Предоставление имущественного налогового вычета пенсионерам имеет ряд особенностей Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Однако, с 1 января года Федеральным законом от Например, квартира приобретена физическим лицом в июне года, в этом же году он выходит на пенсию и до настоящего времени больше нигде не работает. При этом остаток имущественного вычета у него образуется в году — то есть в году, за который подается налоговая декларация. Учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется при наличии правоустанавливающих документов

Письмо от 2 октября г. Из обращения следует, что в году налогоплательщиком была приобретена квартира и в году по доходам за год имущественный налоговый вычет налогоплательщиком был получен. В конце года налогоплательщик вышел на пенсию и доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, не имел. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 руб. Согласно абзацу 28 подпункта 2 пункта 1 статьи Кодекса если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. С 1 января года Федеральным законом от При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с абзацем 29 подпункта 2 пункта 1 статьи Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета. При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается. Поскольку при представлении налоговой декларации в году данный налоговый период не является налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета год , количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается и на налоговые периоды , и годов перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета не представляется возможным. Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет купившему квартиру Пенсионеру

Имущественный налоговый вычет

Пунктом 1 ст. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются согласно ст. Статьей НК РФ определено, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц НДФЛ с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог. В силу п. Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего п.

Переносятся ли на предыдущие периоды ипотечные проценты?

Пенсионеры при продаже квартиры платят налог Пока оценок нет Просмотры просмотров Сегодня предлагаем вниманию статью на тему: "Как пенсионеру вернуть налоговый вычет при покупке квартиры". Оформление вычета пенсионерами производится с опорой на нормы НК РФ. Мы попытались полностью раскрыть тему, а наш специалист Сергей Шевцов поделится важными комментариями основанными на опыте работы.

Налоговый вычет

Дело в том, что пенсионеры вправе переносить остаток неиспользованного налогового вычета на три года назад. Очень много вопросов возникает из-за того, как правильно перенести данный остаток. Все зависит от того в каком году приобретено жилье, в каком году гражданин вышел на пенсию. Рассмотрим следующие примеры: 1 Гражданин в марте года купил дом. С года он вышел на пенсию и с этого же года он не работает. За какие годы он сможет вернуть налог. Право на вычет возникло у пенсионера в году. Для получения вычета ему необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Но, чтобы ее подать, ему необходимо дождаться окончания текущего года завершение налогового периода.

Уточнен порядок переноса остатка имущественного вычета на предшествующие периоды №9 (122) 2012

Получение вычета до 1 января года не учитывается Ограничения большинства налоговых вычетов за обучение, за лечение и т. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета после дарение квартиры Сумма налогового возмещения строго ограничена и составляет 2 млн. Предусмотрена возможность обратиться с запросом в ФНС, а также посчитать остаток самостоятельно.

Администрация Куяшского сельского поселения

Стандартные налоговые вычеты[ править править код ] Определены в статье второй части налогового кодекса Российской Федерации. Вычет в размере рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус: для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней и многих других. Вычет в размере рублей за каждый месяц на первого и на второго ребёнка на каждого. Вычет в размере рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или супругами родителей.

Акт приема-передачи в строящемся доме был получен в январе г. В соответствии с подп. Согласно п. Таким образом, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде возврата уплаченного им налога на доходы физических лиц, а не в виде возврата суммы произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение жилья. Указанный вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению квартиры. Срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного налога ограничен тремя годами в соответствии с п.

С сентября г. Может ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при подаче в г. Ответ: В соответствии с пп. Таким образом, при представлении налоговой декларации в г. Согласно абз. В соответствии с абз. При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с абз. При этом, учитывая положения ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполняем 3-НДФЛ в 2019 году в Личном кабинете
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 6
  1. niragi

    На самом деле, адвокат не приходил в суд под прелогом занятости в другом суде, на заседании молчала, а после говорила нет смысла отстаивать свои права, потомучто все уже решено.

  2. ecgopa

    Архагельский с какой песочницы?

  3. Владилен

    Ну а душу ни-ког-да.

  4. Бронислава

    Підставами виникнення права приватної власності є:

  5. Гедеон

    Адекватный закон! Ящитаю! МУЖЧИНЫ, любите, уважайте и ухаживайте за своими женщинами правильно! Не жлобьтесь и дарите им цветы, подарки! И будет вам ваше счастье! Всем остальным слабакам, нищебродам дрочить дешевле! Таки да! Не будете плодить себе подобных! Глядишь, через пару поколений, ваще в стране будет все в адеквате! Круто! 😉

  6. sacmapulchbulk

    А як на рахунок оподаткування транспорту на українській реєстрації ? Дякую

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных