Налоговая требует повысить удельный вес по ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера. В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником. Это можно сделать после того, как импортер принял товары к учету. Основанием для вычета будут документы, подтверждающие уплату налога посредником. Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией поставщиком или посредником агентом, комиссионером , действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе.

Что такое Уведомление о вызове в налоговый орган плательщика сбора, налогового агента, что вы получили? Это приглашение, просьба ИФНС и не более того.

В строке раздела 3 сумма вычета составила 36 рублей. Эти условия применительно к рассматриваемой операции исполняются.

Прозрачность делает уплату налогов престижной

Совершенно очевидным является и то, что для достижения целей развития необходимо лояльное государственное вмешательство в процесс формирования производственных отношений и функционирования производительных сил.

Налоги в любом обществе - это объективно существующая реальность. И они не должны ассоциироваться только в контексте налогового давления на бизнес. Действительно, добровольное и полное перечисление налогов - это залог свободной дальнейшей предпринимательской деятельности и гарантия финансовых возможностей государства.

Но финансирование государственных функций в полном объеме само по себе создает противоречие между величиной потребности в налоговых поступлениях и реальной возможностью их получения. Именно поэтому в развитых странах идет постоянный поиск путей, как повысить эффективность налоговых систем и обеспечить государственные финансовые потребности, с одной стороны; а с другой - как уменьшить налоговое давление на субъектов экономики и оптимизировать расходы государства.

Необходимо заметить, что этот процесс в развитых государствах идет практически постоянно. А мы на двадцатом году существования независимого государства Украина до сих пор не имеем налогового кодекса - закона, который, без преувеличения, касается каждого гражданина, всех субъектов хозяйственной деятельности в стране.

И это притом, что большинство специалистов характеризуют налоговую систему Украины как неэффективную и не способствующую стабильным и адекватным поступлением в государственный бюджет, а действующее налоговое законодательство вместо стимулирующей роли депрессивно влияет на развитие экономики, являясь существенным тормозом социально-экономического развития государства.

На протяжении последних лет идут попытки принять Налоговый кодекс - экономическую конституцию страны. Более того, законопроект не раз рассматривался на заседании Верховной Рады Украины. Но воз и ныне там. Назову несколько причин создавшегося положения: Подобное положение крайне негативно влияет на перспективы экономического развития Украины.

Ведь среди основных проблем современной экономической политики одно из главных мест занимает дилемма наполнения доходной части государственного бюджета из бюджетов всех уровней.

Но эта проблема априори не может быть решена без создания эффективной налоговой системы и, главное - без реализации базовых основ налоговой политики, которые исповедуют такие принципы, как: Проект Налогового кодекса, который в настоящий момент, представлен на всенародное обсуждение, должен стать именно тем законодательным документом, который урегулирует проблемные вопросы, и создать почву для экономического роста в Украине.

Главное в этой работе, по нашему глубокому убеждению, найти и реализовать баланс интересов между государством и налогоплательщиками, найти эффективные механизмы, которые позволят модернизировать экономику Украины, обеспечат становление инновационной модели её развития, методологически объединят бюджетную и налоговые политики, создадут условия для реформирования всей финансовой системы Украины.

Налоговый кодекс должен заложить идейную основу для модернизации национальной налоговой системы, заложить основу для формирования действенной системы налоговых органов, а также определить формы и методы налогового контроля, права и ответственность участников налоговых отношений, четко выписать порядок и условия налогового производства.

Выполнение этих задач является особенно важным. Также у всех на слуху остается актуальным вопрос установления более справедливых ставок налогообложения доходов населения прогрессивной шкалы , а также скорейшего введения налога на недвижимость, что продиктовано острейшим дефицитом государственных финансов.

В предложенной статье будут проанализированы именно те основные вопросы, которые слабо прописаны или вообще не нашли отражения в проекте Налогового кодекса. Читателю представлены результаты и выводы контрольных аналитических исследований, которые осуществляла Счётная палата во время контроля за поступлением средств в государственный бюджет Украины.

Казнить или помиловать? Перед тем, как назвать острые налоговые вопросы, обойденные в Налоговом кодексе, коротко остановлюсь на чисто административном аспекте дела.

Вопрос действительно не риторический, если сопоставить ряд показателей деятельности налоговой администрации за последние годы. Начнем сначала с якобы позитивных для налогоплательщика сторон ее деятельности- списания налогового долга.

Скажем прямо, эта практика приобрела системный характер, объемы списаний выросли за последние годы в три раза - с 2,4 млрд. При этом налоговый долг в государстве вырос на 35 процентов и достиг 14,1 млн. С другой стороны, за последние годы налоговой администрацией было ежегодно возбуждено около 3 тысяч уголовных дел.

Но до суда доходило только каждое пятое. Реакция субъектов хозяйствования адекватна усилиям налоговиков. Практически каждое второе решение налоговых органов обжалуется в судебном порядке и выигрывается истцами.

Только дел на сумму 2,1 млрд. Приведенные данные говорят о крайне низком уровне результативности работы налоговых органов как на стадии начисления штрафных санкций и пени, так и при последующем взыскании положенных сумм.

Таким образом, действующая система ответственности за нарушение налогового законодательства не способствует повышению уровня налоговой дисциплины в стране. Однако в обсуждаемом проекте Налогового кодекса эти вопросы, к сожалению, вообще не учтены. По нашему мнению, для решения этого вопроса необходимо в первую очередь в Налоговом кодексе предусмотреть ответственность налоговых органов и других органов взыскания за соблюдение ими требований налогового законодательства.

В частности, относительно полноты применения всего комплекса механизмов принудительного погашения налогового долга, которые предусмотрены законодательством Украины для обеспечения поступления в государственный бюджет доначисленных налогов, штрафных санкций и пени за счет активов должников.

Кроме того, необходимо ввести ответственность за своевременное и полное выполнение решений суда относительно обеспечения взыскания в государственный бюджет налогового долга, штрафных санкций и пени. Во-вторых, в Налоговом кодексе необходимо предусмотреть применение таких предупредительных мер, как запрещение отчуждения активов, передачи их в пользование или в залог и тому подобное во время апелляционного согласования налогоплательщиком начисленных налоговых обязательств.

В-третьих, необходимо ввести в налоговых органах и органах государственной исполнительной службы учет начисленных и поступивших штрафных санкций и пени в государственный бюджет в разрезе механизмов принудительного погашения, а также учет исполнения решений судебных органов в части взыскания платежей.

В-четвертых, необходимо запретить принятие решений о рассрочке и отсрочке налоговых обязательств или налогового долга плательщика, если у него уже есть неисполненные обязательства по ранее рассроченным платежам. При этом все решения о рассрочке текущих платежей должны приниматься финансовыми органами на основании выводов органов государственной налоговой службы, поскольку именно финансовые органы обеспечивают сбалансированность денежных потоков по доходам и расходам бюджета.

Достояние народа - почти бесплатно… Украина - уникальная страна в Европе по оценке стоимости использования природных ресурсов. Они самые дешевые на континенте, более того, по отдельным видам добытых полезных ископаемых у нас не установлено соответствующей платы, и в Налоговом кодексе по-прежнему не предусмотрено уплаты необходимых платежей в бюджет.

И это при том, что в объяснительной записке проекта Налогового кодекса его разработчики ссылаются на последние тенденции в налоговой политике европейских стран относительно необходимости переноса налоговой нагрузки на экологические платежи и плату за использование природных ресурсов.

Вместе с этим в проекте Налогового кодекса Украины остались без изменений порядок и ставки налогообложения рентными платежами добычи нефти, природного газа и газового конденсата. Счетная палата в этом году провела аудит выполнения полномочий государственными органами власти по обеспечению полноты начисления и своевременности поступления рентных платежей за добычу углеводородов в государственный бюджет Украины.

Проверкой установлено, что в стране отсутствует эффективная система налогообложения нефтегазодобывающей отрасли, которая бы обеспечивала взимание в интересах государства соответствующей платы за собственные природные ресурсы, способствовала и стимулировала инвестирование в развитие отрасли, а соответственно приводила бы к расширению налоговой базы и стабилизации поступлений рентных платежей в государственный бюджет.

Действующая система взимания рентных платежей дает возможность нефтегазовым компаниям получать сверхдоходы, а государство при этом теряет значительную часть дохода от добычи полезных ископаемых, которые принадлежат всему украинскому народу, а не отдельным лицам.

Так, валовые доходы предприятий нефтегазодобывающей отрасли увеличились в году практически на 1 млрд. В то же время фактические поступления рентных платежей за добычу углеводородов в государственный бюджет сократились с 7,4 млрд.

Только по рентной плате за добычу нефти платежи уменьшились почти на 2 млрд. Уровень налоговой нагрузки в целом по отрасли сократился в году по сравнению с м на 20 процентных пунктов и составляет всего 26 процентов.

Следует отметить, что в этом вопросе Украина отстает как от европейской практики, так и изменений, происходящих в странах СНГ. Так, в Российской Федерации получение дополнительных доходов бюджета в годах планируется в основном за счет увеличения ставок на добычу углеводородов.

В большинстве стран ЕС ставки рентных платежей на нефть составляют от 50 до 85 процентов рентного дохода. В Норвегии система налогообложения нефтяных компаний предусматривает уплату налогов в размере почти 80 процентов получаемого дохода. В Казахстане ставки рентного налога на сырую нефть, газ и конденсат устанавливаются в размерах, которые обеспечивают нефтекомпаниям минимальную рентабельность на уровне 20 процентов.

В отличие от приведенных примеров, в Украине налогообложение рентными платежами осуществляется в зависимости от объема добычи углеводородов, что делает невозможным переход к системе платежей с применением принципа рентного дохода.

В результате рентная плата платится практически в одинаковом размере от объема добытых полезных ископаемых независимо от величины полученной компаниями прибыли.

Однако в проекте Налогового кодекса Украины сохранен действующий порядок. А если учесть предлагаемое сокращение общей ставки налогообложения на 5 процентов и сохранение действующего порядка уплаты рентных платежей, то ситуация с использованием природных ресурсов - народным достоянием, скорее, будет похожа на их раздачу, что противоречит Конституции Украины и интересам страны.

Считаем, что государство должно эффективно выполнять одновременно функцию владельца природных ресурсов и обеспечивать при этом адекватное налогообложение доходов от добычи ликвидных и ограниченных природных ископаемых. В целом налоговая политика по налогообложению природных ресурсов должна отвечать двум критериям.

Это соблюдение правила налогообложения части дополнительного дохода, полученного предприятиями в результате использования государственных активов в виде природных ресурсов и при этом не связанного с результатами их предпринимательской деятельности рентные платежи.

Кроме того, необходимо осуществлять сбор средств за специальное использование природных ресурсов, размер которых должен покрывать расходы государства на их восстановление и содержание соответствующей инфраструктуры сбор за специальное использование водных, лесных ресурсов и другие.

Это мировая практика рационального и эффективного использования природных ресурсов и отход от неё чреват необратимыми последствиями. Например, для обеспечения экономики и населения страны водными ресурсами государство фактически тратит от 18 до 25 копеек за 1 куб. При этом фактическая плата государству за 1 куб.

В проекте Налогового кодекса учтены предложения Счетной палаты относительно увеличения ставок сбора за использование водных ресурсов, но при этом не пересмотрена общая оценка и действенность налоговой политики в этом направлении, в частности, это касается применения льготных режимов налогообложения.

Так, на сегодня сбор фактически уплачивается с каждых 90 литров из расчета 1 тыс. Таким образом, предлагаемый в кодексе порядок уплаты сбора за водополь-зование является неэффективным и убыточным для государства.

Государство, с одной стороны, фактически дотирует бизнес-сектор экономики, а с другой - не обеспечивает достаточные поступления средств для возобновления природных ресурсов и финансирования природоохранных мероприятий. Я уже не говорю о качестве потребляемых водных ресурсов.

В доработке Налогового кодекса необходимо предусмотреть координацию государственной налоговой и ресурсной политики, а увеличение ресурсных платежей должно рассматриваться в виде источника компенсации потерь бюджета в результате сокращения налоговых ставок на доходы и потребление, а удельный вес поступлений от использования природных ресурсов должен увеличиваться и обеспечивать адекватный уровень доходов государственного бюджета.

Вакханалия льготного налогообложения Используя результаты контрольно-аналитических исследований, проведенных Счетной палатой, можно смело утверждать, что у нас ни одна из государственных структур управления не владеет общей суммой льготного налогообложения в стране.

Более того, этот процесс в масштабах страны никто не анализирует и не регулирует. По официальным данным Государственной налоговой администрации Украины, недопоступления в государственный бюджет в результате льготного налогообложения за год составляли 27,5 млрд. По расчетам Счетной палаты суммы недопоступлений в государственный бюджет в результате применения льготного налогообложения, по официальным показателям, значительно занижены, а на практике превышают 25 процентов суммы налоговых поступлений.

Проверками достоверности этих показателей установлено, что Министерство финансов Украины и Государственная налоговая администрация не владеют полной и достоверной информацией о суммах непоступлений в государственный бюджет налога на добавленную стоимость в результате льготного налогообложения лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

Имеющаяся отчетная информация относительно объема льгот по НДС на медицинские товары, по данным Государственной налоговой администрации Украины, на протяжении годов была существенно занижена по причине невключения полных данных Государственной таможенной службы Украины и объема льгот, предоставленных в процессе продажи этих товаров на внутреннем рынке.

При этом официальная отчетность фискальных органов не учитывает недопоступления в государственный бюджет в результате предоставления льготных преференций на основании отраслевых законов. Так, согласно информации Государственной исполнительной службы, по состоянию на 1 января года, в ее органах находится документов на сумму свыше 29,7 млрд.

Основные причины такой ситуации заключаются в том, что большинство законов в части применения социально-налоговых режимов разрабатывается не экономическим блоком Кабинета Министров, не государством, а отдельными бизнес-группами и потом цинично лоббируется в Верховной Раде. Бессистемные отраслевые налоговые льготы и преференции стали своеобразным консерватором недостаточного развития отраслей народного хозяйства, тормозом для решения социальных проблем и вопросов в отрасли, масштабным резервом недополучения доходов в государственную казну.

По результатам проверки Счётной палаты относительно обоснованности предоставления льготы по налогу на добавленную стоимость на лекарственные средства и изделия медицинского назначения сделан вывод, что в Украине применение льготного режима налогообложения медицинских товаров осуществляется бессистемно и неэффективно.

На законодательном уровне не была определена социально-экономическая цель налоговых преференций и отсутствует четкий порядок их предоставления, что привело к неэффективной государственной политике в части обеспечения населения качественными медицинскими товарами.

Установлено, что недопоступления НДС по этой льготе в государственный бюджет за годы, по расчетам Счетной палаты, составили почти 20 млрд. Кроме того, льготное налогообложение лекарственных средств и изделий медицинского назначения не способствует развитию отечественного производства и обеспечению населения Украины качественными и эффективными медикаментами.

Уровень налоговой нагрузки в целом по фармацевтической отрасли имеет показатель менее процента, а по некоторым большим оптовым компаниям - на уровне 0,1 процента. Подобное положение сохраняется в отрасли вот уже на протяжении 10 лет, в результате государство недополучает доходов в среднем до 5 млрд.

К сожалению, такие примеры неединичны. Именно поэтому в проекте Налогового кодекса необходимо пересмотреть действующую систему предоставления льгот с целью установления четких сроков действия таких преференций, определения целей действия таких преимуществ отрасли или хозяйственным субъектам и осуществления контроля за достижением социально-экономических результатов.

Именно оптимизация преференций и налоговых льгот должна расширить налоговую базу, принести дополнительно доходов государству от 4,5 до 5 млрд. Налоговая система должна быть построена на базе общепринятых принципов экономической теории о равенстве.

Видно, разработчики Налогового кодекса об этом забыли. Простота и эффективность На протяжении последнего десятилетия в налоговое законодательство ежегодно вносились изменения, чем решались отдельные проблемы, но при этом не затрагивались обветшалые базовые принципы налогообложения и основы налоговой системы.

Обзор законодательства за апрель 2018 года

Совершенно очевидным является и то, что для достижения целей развития необходимо лояльное государственное вмешательство в процесс формирования производственных отношений и функционирования производительных сил. Налоги в любом обществе - это объективно существующая реальность. И они не должны ассоциироваться только в контексте налогового давления на бизнес. Действительно, добровольное и полное перечисление налогов - это залог свободной дальнейшей предпринимательской деятельности и гарантия финансовых возможностей государства.

Причины превышения налоговых вычетов по ндс

В частности, в новой редакции изложены: Приложение Д5 дополнено новой таблицей 1. Впрочем, эту таблицу следует заполнить единовременно за отчетный налоговый период, за который впервые подается декларация по НДС, учитывая изменения. Приказ Минфина вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования. Если опубликование состоится в апреле, то плательщики НДС должны отчитываться по обновленной форме, начиная с декларации за июнь.

Основные тенденции в налогообложении на ближайшие 5 лет

Если доля вычетов по организации больше среднего, рискуете попасть в кандидаты на выездную проверку. Чтобы этого не случилось, перенесите часть вычетов на следующий квартал. Например, в прошедшем квартале организация закупила товаров больше обычного или велись ремонтные работы. Если вашу организацию тоже взяли на карандаш, то сначала вы получите информационное письмо из инспекции о данных, выявленных в ходе проверки. На следующем этапе инспекторы могут вызвать представителей вашей организации на заседание комиссии. И на это есть несколько причин. Во-вторых, если никаких действий не предпринять, то вашу организацию могут включить в план выездных проверок. Правда, это касается только официального письменного вызова.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сложные вопросы налоговых вычетов по НДС

Ваш IP-адрес заблокирован.

Налоговые вычеты: Высокий удельный вес вычетов НДС может быть вызван следующими факторами: Сумма налоговых вычетов обоснована и документально подтверждена. Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получение максимальной прибыли предприятия и снижение удельного веса налоговых вычетов:

Интересное с вебинара:

Главная Налоговая требует повысить удельный вес по ндс Налоговая требует повысить удельный вес по ндс Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов. А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу. Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т. Удивительно, но факт!

Новая безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал 2019

При проверке инспекторы проверяют правильность заполнения, полноту расчетов, достоверность предоставленной информации. Одним из показателей, отражаемым в налоговой декларации, который отслеживает налоговая — это удельный вес вычета. Для городов России ФНС установила безопасные значения для этого показателя. Среднестатистический по России порог удельного веса вычета НДС - Инспекторы выделяют вниманием предприятия, указывающие высокий удельный вес вычетов, ведь это считается серьезным свидетельством того, что на предприятии слабая налоговая нагрузка. И проблема становится поводом для направления в адрес организации требования о предоставлении объяснений, а затем и причиной назначения выездной проверки. С целью снять с организации подозрения относительно законности и легальности операций, проводимых по бухгалтерскому и налоговому учету, рекомендуется оперативно предоставить инспекторам пояснительную записку о причине, спровоцировавшей повышение удельного веса.

Как пояснить высокую долю вычетов по НДС, какие ждать последствия

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019 сколько платить - Безопасная доля вычета - Вычет - Возмещение - Налоги - Бизнес
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 6
  1. siodiriri

    Была б моя воля никогда б не вернулся.

  2. Лиана

    То есть , они хотят что бы покупали у них ? Хрен им ! Мне и три хватит , но при возможности в виде выборов , референдумов И.Т. Д не проголосую не за одного из этих верховнорадовцов ибо действия против а не за народ , а они якобы народные , нет Сатанинские .

  3. Валентин

    Лично у нас етим занимается прокуратура.

  4. acsemdeput

    Антон, прошу прощения если это некорректно, но я бы говорил на вашем месте сначала имя а потом фамилию, просто уже несколько раз смотрю ролики и сначала слышу Фантом вместо имени просто обратная связь от подписчика

  5. Доминика

    Легальная работа таксиста этот вопрос будет скоро очень актуален, потому как наша зРада что-то да придумает.

  6. Силантий

    Спасибо Тарас огромное ! Подобный ролик как раз к месту ! Но у меня встречный вопрос : как быть , если утав дома, или правила новостроя ограничивают наши права именно в этих рамках , о которых вы рассказали ?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных